Dès que l'on commence à épargner et à investir, une question revient chaque année chez les musulmans : sur quoi doit-on réellement payer la zakât ? Faut-il l'acquitter sur une assurance-vie que l'on ne retire pas, sur un PER bloqué jusqu'à la retraite, sur des actions que l'on garde plusieurs années ? Les réponses circulent en ordre dispersé, souvent au cas par cas, rarement appliquées aux placements modernes.
Ce guide reprend les deux conditions de la zakât sur le patrimoine (zakât al-mâl), puis traite chaque type de placement séparément : liquidités, assurance-vie, PER, actions et ETF, or, crypto, immobilier locatif. L'objectif est simple : vous permettre de calculer votre zakât sans vous tromper, et de comprendre comment elle s'applique à un contrat d'épargne conforme.
La zakât sur le patrimoine n'est due que si deux conditions sont réunies en même temps. La première est le nisab : votre patrimoine net éligible doit dépasser un seuil minimal, fixé à la valeur de 85 grammes d'or (ou 595 grammes d'argent). En dessous, aucune zakât n'est exigible. La seconde est le hawl : une année lunaire complète doit s'être écoulée depuis que votre patrimoine a franchi ce seuil. Si les deux conditions sont remplies, le taux applicable est de 2,5 % de la base zakatable.
« خُذْ مِنْ أَمْوَالِهِمْ صَدَقَةً تُطَهِّرُهُمْ وَتُزَكِّيهِم بِهَا »
« Prélève de leurs biens une aumône par laquelle tu les purifies et les bénis. »
Coran, sourate At-Tawba, 9:103
La zakât porte sur le patrimoine que l'on possède et qui a une capacité à croître ou à circuler : l'argent, l'épargne, les actifs destinés au commerce. Elle ne porte pas sur les biens d'usage personnel, comme votre résidence principale ou votre voiture. C'est cette logique qui guide le traitement de chaque placement.
Avant d'entrer dans le détail de chaque produit, voici la marche à suivre qui s'applique à l'ensemble de votre patrimoine.
Fixez votre date de zakât : choisissez une date anniversaire dans l'année lunaire et conservez-la d'une année sur l'autre pour évaluer votre patrimoine au même moment.
Listez vos actifs zakatables : liquidités, livrets, valeur de rachat de l'assurance-vie, or et argent, actions et ETF, crypto, loyers épargnés, créances que l'on vous doit et que vous comptez récupérer.
Évaluez chaque actif à sa valeur du jour : on retient la valeur de marché ou la valeur de rachat à la date du hawl, pas le montant investi à l'origine.
Déduisez vos dettes exigibles : les sommes que vous devez rembourser à court terme peuvent venir en diminution de la base. Ce point fait toutefois l'objet de divergences entre les écoles juridiques, et les avis qui l'autorisent l'encadrent par certaines conditions : en cas de doute, rapprochez-vous d'un savant ou d'un conseiller.
Vérifiez d'abord le seuil (nisab), puis appliquez 2,5 % : si votre total net atteint ou dépasse le nisab, la zakât due est égale à 2,5 % de ce total. S'il reste en dessous du seuil, aucune zakât n'est due cette année-là.
Le tableau ci-dessous résume le traitement de chaque grande catégorie de placement. Les sections suivantes détaillent les cas qui prêtent le plus à confusion.
| Placement | Zakât due ? | Base de calcul |
|---|---|---|
| Liquidités, livrets, comptes d'épargne | Oui | Montant détenu à la date du hawl |
| Assurance-vie / PEV | Oui | Valeur de rachat |
| PER (épargne retraite) | Selon l'avis suivi | Part accessible ou méthode dédiée |
| Actions et ETF de négoce (revente) | Oui | Valeur de marché totale |
| Actions et ETF de long terme | Oui, partiellement | Part zakatable des actifs et revenus |
| Or et argent | Oui, au-delà du nisab | Valeur de marché |
| Crypto-monnaies | Oui, si détenues pour le négoce | Valeur de marché |
| Immobilier locatif | Non sur le bien | Loyers épargnés à la date du hawl |
C'est le cas le plus simple. L'argent disponible sur un compte courant, un compte d'épargne ou un livret entre intégralement dans la base zakatable, à sa valeur à la date du hawl. Le fait de ne pas avoir l'intention de le dépenser ne change rien : il s'agit d'un actif liquide, pleinement possédé.
Une précision importante pour un livret rémunéré comme le Livret A : les intérêts qu'il génère relèvent du riba et ne doivent pas être considérés comme une part licite de votre patrimoine. Ils sont à dissocier de votre capital et à reverser, sans en tirer profit. Nous détaillons ce point dans notre article Que faire des intérêts du Livret A en islam.
En France, l'assurance-vie est avant tout une enveloppe d'épargne. Tant qu'un rachat est juridiquement possible, l'épargne logée dans le contrat est considérée comme un actif accessible : elle entre dans la base de la zakât à sa valeur de rachat, même si vous n'avez pas l'intention de retirer les fonds.
Concrètement, vous relevez la valeur de rachat communiquée par votre assureur à votre date de zakât, et vous l'intégrez à votre patrimoine zakatable au taux de 2,5 %. Le raisonnement vaut pour un contrat conforme comme pour un contrat classique : ce qui compte, c'est la disponibilité de l'épargne, pas l'étiquette du produit.
Le plan d'épargne retraite (PER) soulève une vraie question, car les sommes y sont en principe bloquées jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, accidents de la vie). Les savants contemporains se partagent ici entre deux approches.
Pour une partie d'entre eux, une épargne réellement inaccessible n'est pas pleinement possédée au sens de la zakât : elle ne devient zakatable qu'au moment où elle redevient disponible, la zakât pouvant alors être calculée pour les années écoulées ou à partir de la date de déblocage selon l'avis suivi. Pour d'autres, dès lors qu'un déblocage reste possible dans certains cas, l'épargne doit être traitée comme accessible et soumise à la zakât chaque année. En l'absence de consensus, il est recommandé de suivre l'avis d'un savant ou d'un comité de référence, et de s'y tenir d'une année sur l'autre.
C'est la nuance que la plupart des calculateurs ignorent, et elle change le montant du calcul. Tout dépend de votre intention de départ.
Actions et ETF achetés pour la revente (négoce, court ou moyen terme) : ils sont assimilés à une marchandise. La zakât est due sur leur valeur de marché totale à la date du hawl, au taux de 2,5 %.
Actions et ETF conservés pour le long terme (logique d'investissement, perception de dividendes) : la zakât ne porte que sur la part zakatable des actifs sous-jacents de l'entreprise et sur les revenus perçus, et non sur la valeur totale du titre.
Pour les détentions longues, isoler précisément la part zakatable d'un fonds est complexe. Les standards de la finance islamique admettent alors des méthodes d'approximation, que nous appliquons aux contrats Perenys plus bas. Si vous investissez en bourse de façon conforme, notre article ETF halal : investir en bourse selon la charia détaille la sélection des supports.
L'or et l'argent sont zakatables dès lors que leur valeur dépasse le nisab, à leur valeur de marché à la date du hawl, qu'ils soient détenus sous forme de lingots, de pièces ou de bijoux de thésaurisation. Les crypto-monnaies détenues dans une logique de négoce suivent le régime des actifs de revente : zakât sur la valeur de marché. Nous abordons leur statut dans notre article Crypto-monnaies : halal ou haram.
L'immobilier locatif obéit à une règle souvent mal comprise : le bien lui-même n'est pas zakatable, car ce n'est pas une marchandise de revente mais un outil de production de revenus. En revanche, les loyers que vous avez épargnés et qui figurent encore sur vos comptes à la date du hawl entrent, eux, dans la base. Un bien acheté dans le but de le revendre relèverait, lui, du régime des marchandises et serait zakatable sur sa valeur.
Pour un épargnant qui détient un contrat conforme, la bonne nouvelle est que le calcul est cadré. Le Plan Épargne Vie (PEV) étant une enveloppe d'assurance-vie disponible par rachat, son épargne est zakatable à sa valeur de rachat. Comme les supports mêlent plusieurs classes d'actifs, notre comité de conformité retient une méthode d'approximation fondée sur le standard AAOIFI n°35 : une assiette de 25 % de la valeur du contrat, soumise au taux de 2,5 %, soit un effort de zakât d'environ 0,625 % de la valeur totale.
Relevez la valeur de votre contrat à votre date de zakât (valeur de rachat communiquée par l'assureur).
Appliquez l'assiette retenue : 25 % de cette valeur pour un support diversifié, conformément à la méthode du comité de conformité.
Calculez 2,5 % sur cette assiette pour obtenir la zakât due au titre du contrat.
Pour le PER, le caractère bloqué de l'épargne renvoie au choix d'avis évoqué plus haut : la même logique d'assiette s'applique le jour où la zakât est due. Au-delà du contrat, le fait de placer son épargne dans un cadre conforme, validé à la fois dans ses supports et dans ses clauses, garantit que la base de votre zakât est elle-même un patrimoine licite, sans riba. C'est tout l'enjeu de la double conformité du contenu et du contrat.
Oui. Tant que le contrat est rachetable, l'épargne qu'il contient est considérée comme accessible et entre dans la base de la zakât à sa valeur de rachat, à la date de votre hawl. L'intention de ne pas retirer les fonds ne change pas le traitement : ce qui compte, c'est la disponibilité juridique de l'épargne.
Les avis divergent. Certains savants considèrent qu'une épargne réellement bloquée n'est zakatable qu'au moment où elle redevient disponible, d'autres qu'elle doit être traitée comme accessible dès lors qu'un déblocage anticipé reste possible. Il est conseillé de suivre l'avis d'un comité de référence et de s'y tenir chaque année.
Seulement si vous les avez achetées pour les revendre. Dans ce cas, la zakât porte sur leur valeur de marché totale. Pour une détention de long terme, elle ne porte que sur la part zakatable des actifs de l'entreprise et sur les revenus perçus, ce qui justifie le recours à des méthodes d'approximation pour les fonds diversifiés.
Le nisab correspond à la valeur de 85 grammes d'or (ou 595 grammes d'argent). Il suffit de multiplier ce poids par le cours du jour à votre date de zakât pour obtenir le seuil en euros. Si votre patrimoine net zakatable est inférieur à ce montant, aucune zakât n'est due.
Pour le PEV, on retient la valeur de rachat du contrat à la date du hawl, à laquelle s'applique une assiette de 25 % conforme au standard AAOIFI n°35, puis le taux de 2,5 %. Cela représente environ 0,625 % de la valeur totale du contrat. Nos conseillers peuvent vous accompagner dans ce calcul.
Calculer sa zakât sur des placements modernes n'a rien d'insurmontable : il suffit d'évaluer chaque actif à sa juste base, valeur de rachat pour l'assurance-vie, valeur de marché pour le négoce, loyers épargnés pour l'immobilier, et d'appliquer 2,5 % au-dessus du nisab. La vraie difficulté n'est pas le calcul, c'est de partir d'un patrimoine sain.
Loger son épargne dans un cadre conforme, sans riba, garantit que la base même de votre zakât est licite, et qu'elle continue de fructifier dans le respect de vos convictions.
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